CIT estoński – wady i zalety
CIT estoński, oficjalnie nazywany ryczałtem od dochodów spółek, to rozwiązanie podatkowe, które cieszy się rosnącym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców. Wprowadzony w Polsce w 2021 roku, wzorowany jest na systemie podatkowym Estonii i ma na celu wspieranie rozwoju firm poprzez odroczenie obowiązku podatkowego do momentu wypłaty zysku. Czym charakteryzuje się CIT estoński, jakie są jego zasady oraz dla kogo jest korzystny? Przeanalizujemy zarówno wady, jak i zalety tego rozwiązania, a także przedstawimy formalności niezbędne do skorzystania z tej formy opodatkowania.
CIT estoński – warunki skorzystania
CIT estoński to forma opodatkowania, w której podatek płacony jest wyłącznie od zysku przeznaczonego na wypłaty dla wspólników lub właścicieli. Oznacza to, że tak długo, jak zyski pozostają w firmie i są reinwestowane, przedsiębiorca nie ponosi obowiązku podatkowego. Warunkiem skorzystania z podatku estońskiego jest spełnienie określonych kryteriów, takich jak ograniczona struktura właścicielska (udziałowcami mogą być wyłącznie osoby fizyczne), a także konieczność utrzymania minimalnego poziomu zatrudnienia (docelowo są to trzy osoby, które powinny być zatrudnione w spółce na umowę o pracę lub na umowę zlecenie – spółki rozpoczynające działalność mają 4 lata na to, aby osiągnąć ten limit). Spółka nie może mieć udziałów w innych podmiotach (np. w innych spółkach czy funduszach), a minimum 50% przychodów firmy musi pochodzić z działalności operacyjnej, a nie z przychodów pasywnych, takich jak najem, dzierżawa czy sprzedaż papierów wartościowych.
Przedsiębiorca zainteresowany przejściem na podatek estoński musi zgłosić to w urzędzie skarbowym, najlepiej w terminie do końca pierwszego miesiąca nowego roku podatkowego. Można zrobić to też w ciągu roku, ale wymaga to rozliczenia klasycznego CIT, zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego do końca miesiąca, od którego przedsiębiorca chce korzystać z CIT estońskiego. Do zgłoszenia tego faktu w urzędzie skarbowym niezbędny jest formularz ZAW-RD, w którym należy wskazać dane spółki oraz potwierdzić zgodność z warunkami CIT estońskiego. Konieczne jest również dostosowanie sposobu prowadzenia księgowości zgodnie z ustawą o rachunkowości. Pomocne w tym procesie może być doświadczone biuro rachunkowe, które zadba o zgodność dokumentacji z obowiązującymi przepisami.
CIT estoński – wady i zalety
Podatek estoński ma wiele zalet, które mogą być atrakcyjne dla dynamicznie rozwijających się firm. Przede wszystkim pozwala na odroczenie obowiązku podatkowego, co zwiększa dostępność środków na inwestycje. Ponadto system ten jest prostszy w porównaniu do tradycyjnego CIT, ponieważ eliminuje konieczność kalkulacji zaliczek na podatek oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji podatkowej. Nie ma też konieczności obliczania podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Dodatkowo stawki podatku estońskiego są konkurencyjne i wynoszą 10% dla małych podatników oraz 20% dla większych firm.
Z drugiej strony CIT estoński ma również wady, które mogą ograniczać jego zastosowanie. Przede wszystkim jego dostępność jest ograniczona wyłącznie do określonych form prawnych, co wyklucza na przykład przedsiębiorców prowadzących firmę w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Dodatkowo przedsiębiorstwa muszą spełniać rygorystyczne wymagania dotyczące struktury właścicielskiej. CIT estoński nie jest też opłacalny dla firm, które regularnie wypłacają zyski wspólnikom, ponieważ w takim przypadku łączny poziom opodatkowania może być wyższy niż w tradycyjnym systemie.
CIT estoński dla kogo – komu się opłaca?
CIT estoński jest szczególnie korzystny dla firm, które planują reinwestować zyski i rozwijać swoją działalność. To rozwiązanie może być atrakcyjne dla przedsiębiorstw technologicznych, produkcyjnych czy startupów, które potrzebują kapitału na ekspansję i rozwój nowych produktów. Przypominamy, że podatek estoński mogą stosować spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne, a także proste spółki akcyjne. A firmy spełniające kryteria mogą zaoszczędzić znaczną część środków dzięki odroczeniu podatku i uproszczonym rozliczeniom.
Podsumowanie
CIT estoński to innowacyjne rozwiązanie, które może przynieść wymierne korzyści dla firm nastawionych na rozwój i reinwestowanie zysków. Jego zalety, takie jak odroczenie podatku i uproszczenie procedur, mogą znacząco zwiększyć płynność finansową przedsiębiorstw. Jednak wady i ograniczenia, takie jak wymogi dotyczące formy prawnej czy struktury właścicielskiej, sprawiają, że nie jest to opcja dla wszystkich. Aby upewnić się, czy CIT estoński jest odpowiedni dla Twojej firmy, skonsultuj się z ekspertami, którzy przeprowadzą Cię przez wszystkie formalności i zasady związane z tym systemem.
